Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) — це обов’язковий платіж, який спрямовується на фінансування пенсійного та соціального страхування в Україні. Його сплачують наймані працівники (через роботодавця), ФОП, самозайняті особи та члени фермерського господарства. ЄСВ забезпечує соціальний захист українців, зокрема, право на пенсію, допомогу по вагітності та пологах, виплати у разі безробіття чи нещасного випадку на виробництві.
У 2025 році діють оновлені правила сплати соціального внеску. Дізнаймось, скільки сплачувати ЄСВ 2025 та в які терміни, хто звільнений від податку та якими є наслідки несплати.
Ставки ЄСВ у 2025 році
Єдиний соціальний внесок 2025 сплачується за ставкою 22%. Сума внеску прив’язана до розміру мінімальної заробітної плати, яка у 2025 році складає 8 000 грн.
За найманих співробітників ЄСВ сплачує роботодавець. Наприклад, якщо зарплата працівника — 10 000 грн, підприємець або компанія щомісяця має платити 2 200 грн (10 000 х 22% ставки ЄСВ 2025).
ФОП сплачує ЄСВ за себе та за найманих осіб (якщо вони є). Наприклад, ФОП на загальній системі з доходом 40 000 грн і працівником із зарплатою 8 000 грн має оплатити 8 800 грн за себе (40000 х 22%) і 1760 грн за працівника (8000 х 22%). ФОП на єдиному податку сплачує фіксовану суму ЄСВ за себе — 1 760 грн в міс.
ЄСВ для ФОПів у 2025 році
З початком повномасштабного вторгнення фізичні особи-підприємці мали право не платити ЄСВ за себе. Починаючи з 1 січня 2025 року ФОПи на спрощеній та загальній системах зобов’язані знову сплачувати цей тип податку, оскільки пільга була скасована.
ЄСВ для ФОП 2025 становить:
- Мінімальний внесок — 1 760 грн/місяць, 5 280 грн/квартал, 21 120 грн/рік.
- Максимальний внесок — 35 200 грн/міс., 105 600 грн/квартал, 422 400 грн/рік.
- Максимальна база для нарахування — 160 000 грн (20 мінімальних зарплат).
ФОПи на єдиному податку сплачують фіксовану суму, незалежно від доходу — 22% від “мінімалки”. Водночас ФОПи на загальній системі мають платити 22% від чистого доходу (але не менше мінімального внеску). За відсутності доходу загальносистемники можуть не платити ЄСВ.
Звільнені від сплати єдиного соціального внеску такі категорії ФОП:
- Пенсіонери.
- Особи з інвалідністю.
- ФОПи, які мають основне місце роботи (якщо роботодавець сплачує ЄСВ не менше мінімального).
- Підприємці з тимчасово окупованих територій.
- ФОПи без доходу (на загальній системі).
- Мобілізовані підприємці.
Додатково ФОП зобов’язаний сплачувати внесок за кожного найманого працівника — сума залежить від рівня заробітної плати.
Терміни сплати ЄСВ
Терміни ЄСВ 2025 передбачають щоквартальну оплату — до 20 числа місяця, що настає за звітним кварталом:
- За 1 квартал — до 21 квітня.
- За 2 квартал — до 21 липня.
- За 3 квартал — до 20 жовтня.
- За 4 квартал — до 20 січня наступного року.
При цьому фізична особа-підприємець має право сплачувати податок щомісяця, якщо йому так зручніше. Заборони немає — головне, щоб загальна сума за квартал була внесена вчасно.
За порушення термінів сплати податку застосовуються санкції:
- Штраф — 20% від суми ЄСВ. У разі донарахувань штраф накладається на суму різниці між належною до сплати та фактично сплаченою.
- Пеня — 0,1% за кожен день прострочення.
Що змінилося у 2025 році
Основна зміна — відновлення обов’язкової сплати для ФОПів, яка була призупинена з 2022 року через війну. Також відбулися такі оновлення:
- Підвищено мінімальну зарплату — до 8 000 гривень, що означає зростання мінімального розміру внеску до 1760 грн.
- Зросла максимальна база для нарахування ЄСВ — до 160 000 гривень (20 мінімальних зарплат). Це впливає на розмір внеску для високодохідних ФОП та роботодавців.
- Скасовано звільнення від сплати ЄСВ для деяких категорій — тепер ФОП, особи з незалежною професійною діяльністю та члени фермерських господарств повинні сплачувати внески на загальних умовах.
Штрафи за несплату чи несвоєчасну оплату
Фізичні особи-підприємці зобов’язані сплачувати єдиний соціальний внесок у визначені законом строки. За порушення термінів для платників податків передбачено такі санкції:
- Штраф у розмірі 20% — нараховується на суму несплаченого вчасно ЄСВ, в тому числі при частковій сплаті. Наприклад, якщо з обов’язкових 1760 грн ФОП сплатив лише 1000 грн, йому доведеться доплатити 760 грн та сплатити штраф у розмірі 20% від недоплати — 152 грн.
- Пеня — нараховується у розмірі 0,1% від суми боргу за кожен день прострочення.
При цьому для уникнення надмірного навантаження на платників податків встановлені граничні розміри штрафів:
- Якщо сума несплати не перевищує 300 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян — штраф складає від 680 до 1360 грн.
- Якщо сума несплати перевищує 300 неоподаткованих мінімумів — штраф складає від 1360–2040 грн.
Як виправити помилку, якщо сплатили неповну суму або на помилкові реквізити?
Якщо сплатили неповну суму — просто доплатіть різницю та нараховану пеню. Якщо випадково переказали кошти на неправильний рахунок — така сплата вважається недійсною. У цьому випадку зверніться до податкової з письмовою заявою про повернення коштів, а після повернення — повторно сплатіть внесок на правильні реквізити.
Поради щодо оплати ЄСВ
- Плануйте платежі наперед — сервіси на кшталт Taxer надсилають автоматичні нагадування, коли платити ЄСВ.
- Перевіряйте нарахування — актуальні суми до сплати можна дізнатися в електронному кабінеті платника податків або через Taxer.
- Сплачуйте онлайн у кілька кліків — в застосунку Дія або на сайті Taxer, де інтегровано безпечну оплату через iPay.ua. Також можна сплачувати безпосередньо на iPay.ua.
- Зберігайте квитанції. Підтвердження сплати може знадобитися в разі непорозумінь з податковою.
- Порадьтеся з бухгалтером. Якщо маєте сумніви щодо суми чи реквізитів, краще звернутись до фахівця.
Підпишіться на Facebook iPay.ua та стежте за інформацією про оновлення сервісу та цікавими матеріалами.
Підписатися
