Единый социальный взнос (ЕСВ) — это обязательный платеж, который направляется на финансирование пенсионного и социального страхования в Украине. Его платят наемные работники (через работодателя), ФОП, самозанятые лица и члены фермерского хозяйства. ЕСВ обеспечивает социальную защиту украинцев, в частности, право на пенсию, пособие по беременности и родам, выплаты по безработице или несчастному случаю на производстве.
В 2025 году действуют обновленные правила оплаты социального взноса. Узнаем, сколько платить ЕСВ 2025 и в какие сроки, кто освобожден от налога и каковы последствия неуплаты.
Ставки ЕСВ в 2025 году
Единый социальный взнос 2025 оплачивается по ставке 22%. Сумма взноса привязана к размеру минимальной заработной платы, которая в 2025 году составляет 8000 грн.
За наемных сотрудников ЕСВ платит работодатель. К примеру, если зарплата работника — 10000 грн, предприниматель или компания ежемесячно должна платить 2200 грн (10000 х 22% ставки ЕСВ 2025).
ФОП оплачивает ЕСВ за себя и за наемных лиц (если они есть). К примеру, ФЛП на общей системе с доходом 40000 грн и работником с зарплатой 8000 грн должен оплатить 8800 грн за себя (40000 х 22%) и 1760 грн за работника (8000 х 22%). ФОП на едином налоге платит фиксированную сумму ЕСВ за себя — 1760 грн в мес.
ЕСВ для ФОП в 2025 году
С началом полномасштабного вторжения физические лица-предприниматели имели право не платить ЕСВ за себя. Начиная с 1 января 2025 года ФОПы на упрощенной и общей системах обязаны снова оплачивать этот тип налога, поскольку льгота была отменена.
ЕСВ для ФОП 2025 составляет:
- Минимальный взнос — 1 760 грн/месяц, 5 280 грн/квартал, 21 120 грн/год.
- Максимальный взнос — 35 200 грн/мес., 105 600 грн/квартал, 422 400 грн/год.
- Максимальная база для начисления — 160 000 грн (20 минимальных зарплат).
ФОПы на едином налоге платят фиксированную сумму, независимо от дохода — 22% от «минималки». В то же время ФОПы на общей системе должны платить 22% от чистого дохода (но не меньше минимального взноса). При отсутствии дохода общесистемщики могут не платить ЕСВ.
Освобождены от уплаты единого социального взноса следующие категории ФОП:
- Пенсионеры.
- Лица с инвалидностью.
- ФОП, у которых есть основное место работы (если работодатель платит ЕСВ не менее минимального).
- Предприниматели с временно оккупированных территорий.
- ФОП без дохода (на общей системе).
- Мобилизованные предприниматели.
Дополнительно ФОП обязан платить взнос за каждого наемного работника — сумма зависит от уровня заработной платы.
Сроки уплаты ЕСВ
Сроки ЕСВ 2025 предусматривают ежеквартальную оплату — до 20-21 числа месяца, следующего за отчетным кварталом:
- За 1 квартал — до 21 апреля.
- За 2 квартал — до 21 июля.
- За 3 квартал — до 20 октября.
- За 4 квартал — до 20 января следующего года.
При этом физическое лицо-предприниматель имеет право платить налог ежемесячно, если ему так удобнее. Запрета нет — главное, чтобы общая сумма за квартал была внесена вовремя.
За нарушение сроков оплаты налога применяются санкции:
- Штраф — 20% от суммы ЕСВ. В случае доначислений штраф насчитывается на сумму разницы между подлежащей уплате и фактически оплаченной.
- Пеня — 0,1% за каждый день просрочки.
Что изменилось в 2025 году
Основное изменение — восстановление обязательной оплаты для ФОП, которая была приостановлена с 2022 года из-за войны. Также произошли следующие обновления:
- Повышена минимальная зарплата — до 8 000 гривен, что означает рост минимального размера взноса до 1760 грн.
- Возросла максимальная база для начисления ЕСВ — до 160 000 гривен (20 минимальных зарплат). Это влияет на размер взноса для высокодоходных ФОП и работодателей.
- Отменены освобождения от уплаты ЕСВ для некоторых категорий — теперь ФОП, лица с независимой профессиональной деятельностью и члены фермерских хозяйств должны платить взносы на общих условиях.
Штрафы за неуплату или несвоевременную оплату
Физические лица-предприниматели обязаны уплачивать единый социальный взнос в установленные законом сроки. За нарушение сроков для налогоплательщиков предусмотрены следующие санкции:
- Штраф в размере 20% — начисляется на сумму неуплаченного в срок ЕСВ, в том числе при частичной оплате. Например, если из обязательных 1760 грн ФЛП оплатил всего 1000 грн, ему придется доплатить 760 грн и уплатить штраф в размере 20% от недоплаты — 152 грн.
- Пеня — начисляется в размере 0,1% от суммы долга за каждый день просрочки.
При этом во избежание чрезмерной нагрузки на налогоплательщиков установлены предельные размеры штрафов:
- Если сумма неуплаты не превышает 300 необлагаемых налогом минимумов доходов граждан — штраф составляет от 680 до 1360 грн.
- Если сумма неуплаты превышает 300 необлагаемых налогом минимумов — штраф составляет от 1360–2040 грн.
Как исправить ошибку, если оплатили неполную сумму или по ложным реквизитам?
Если вы оплатили неполную сумму, просто доплатите разницу и начисленную пеню. Если случайно перевели средства на неправильный счет — такая оплата считается недействительной. В этом случае обратитесь в налоговую с письменным заявлением о возврате средств, а после возврата повторно оплатите взнос на правильные реквизиты.
Советы по оплате ЕСВ
- Планируйте платежи заранее — сервисы по типу Taxer присылают автоматические напоминания, когда платить ЕСВ.
- Проверяйте начисления — актуальные суммы к оплате можно узнать в электронном кабинете налогоплательщика или через Taxer.
- Оплачивайте онлайн в несколько кликов — через Приват24, в приложении Дія или на сайте Taxer, где интегрирована безопасная оплата через iPay.ua. Также можно оплачивать непосредственно на iPay.ua.
- Сохраняйте квитанции. Подтверждение оплаты может потребоваться при недоразумениях с налоговой.
Советуйтесь с бухгалтером. Если у вас есть сомнения относительно суммы или реквизитов, лучше обратиться к специалисту.
Подпишитесь на Facebook iPay.ua и следите за информацией об обновлениях сервиса и интересными материалами.
Подписаться
